作业帮案例三 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份
来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/05/11 04:12:23
案例三 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份
案例三 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：
(1) 4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元；其中建设基金1200元,装卸费300元.
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元,已验收入库.支付运费1200元(有货票),其中建设基金100元,装卸费200；运费900元.
(3)5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原料成本28000元,其中,含购货运费930元（有货票）另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有货票）
(4) 5月份销售应税药品1000000元（不含税）
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元.
要求：
计算该药厂4月、5月增值税税额.
案例三 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份
(1)4月份纳税情况：
销项税额＝[(20000＋3400) ÷ (1＋17%)] × 17% =3400（元）
进项税额=8500＋(900＋100) × 7％=8570（元）应纳增值税=3400-8570=-5170（元）
4月未抵扣完的增值税额为5170（元）,留抵5月份继续抵扣.
(2)5月份纳税情况：
销项税额=1000000 × 17 %＝170000（元）
进项税额=5000＋340-（28000-930）× 17％-930÷(1-7%)×7%＝668.1（元）
5月应纳增值税=170000-668.1-5170=164161.9（元）